Lire, comprendre et analyser son bilan comptable n'est vraiment pas évident. Celui-ci fait partie des états de synthèse (avec le compte de résultat et l’annexe). Le bilan comptable représente une photographie de l’état du patrimoine de l’entreprise à un instant T. Dans le même esprit que pour le compte de résultat, on a un tableau qui représente d’un côté les actifs, aussi appelés emplois (ce que l’entreprise possède) et de l’autre les passifs (ce que l’entreprise doit), aussi appelés ressources. Il permet d’analyser ses moyens de production et de financement. Le bilan doit toujours être équilibré. C'est-à-dire que le passif doit être égal à l’actif. Le delta entre les deux représente le résultat de l’exercice. Ce même résultat que nous retrouvons aussi dans le compte de résultat. Ce résultat sera un bénéfice ou bien une perte.
Les actifs et passifs peuvent être répartis en deux colonnes, ou bien en ligne comme sur l’exemple ci-dessous :
Pour le chef d’entreprise, le bilan permet d’analyser les augmentations et diminutions de valeur sur différents exercices comptables et de vérifier les équilibres financiers. Il permet également aux organismes de financement d’apprécier la structure financière de la société pour lui proposer un prêt cohérent.
A partir de ce tableau financier, on peut calculer plusieurs ratios. Parmi ceux-ci, le besoin en fonds de roulement (BFR), le fonds de roulement (FR), ainsi que la trésorerie nette (TN) sont les plus importants.
- Le besoin en fonds de roulement permet de connaître la somme dont l’entreprise a besoin pour financer son activité propre : ses besoins à court-terme.
- Le fonds de roulement permet de connaître la somme dont l’entreprise dispose pour financer ses besoins à court terme. Le FR permet de savoir si l’entreprise peut subvenir à ses besoins à court terme grâce à son activité propre.
- La trésorerie nette peut être positive ou négative. Elle permet de savoir s’il y a un excédent ou une insuffisance en fonds de roulement sur le BFR.
En bref, ces trois ratios sont totalement liés et il serait incohérent de les calculer séparément.
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